تمت المراجعة في سبتمبر 2026. تسهيلات الأعمال الصغيرة محددة زمنياً وتعتمد على الاختيار. تحقق من الوضع الخاص بالفترة الضريبية قبل تقديم الإقرار.

يمكن لتسهيلات الأعمال الصغيرة تبسيط موقف ضريبة الشركات للشخص المقيم المؤهل، لكنها ليست إعفاءً عاماً لكل «شركة صغيرة». المعيار الأساسي هو الإيرادات وليس الربح، ويشمل الاختبار الفترة الحالية والفترات السابقة.

اختبار الأهلية الأساسي

يمكن للشخص المقيم اختيار التسهيل عندما لا تتجاوز الإيرادات 3,000,000 درهم في الفترة الضريبية المعنية وفي جميع الفترات الضريبية السابقة. ووفق القواعد الحالية، يطبق التسهيل فقط على الفترات الضريبية التي تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2029.

إذا تجاوزت الإيرادات 3,000,000 درهم في فترة سابقة ذات صلة، فإن انخفاضها لاحقاً لا يعيد الأهلية.

من لا يستطيع استخدامه؟

لا يستطيع الشخص المؤهل القائم في المنطقة الحرة اختيار تسهيلات الأعمال الصغيرة. كما تستثنى بعض مجموعات الشركات متعددة الجنسيات. لذلك لا يكفي سؤال «كم إيراداتنا؟» بل يجب تحديد نوع الشخص الخاضع للضريبة أيضاً.

ماذا يفعل الاختيار فعلياً؟

عند اختيار التسهيل من قبل منشأة مؤهلة، تعامل المنشأة كما لو لم تحقق دخلاً خاضعاً للضريبة في تلك الفترة. يتم الاختيار ضمن إقرار ضريبة الشركات ولا يحدث تلقائياً لمجرد تحقق حد الإيرادات.

قد يقلل التسهيل الضريبة الحالية وتعقيد الامتثال، لكن توجد مفاضلات. فمثلاً لا يمكن ترحيل الخسائر الضريبية المتكبدة في فترة تم فيها اختيار التسهيل، كما لا تتاح بعض الخصومات أو التسهيلات الأخرى في تلك الفترة.

لا يزال هناك ملف امتثال

تظل المنشأة بحاجة إلى التسجيل حيث يلزم، والاحتفاظ بأدلة الإيرادات، وتقديم إقرار ضريبة الشركات المناسب في الموعد. وقد أكدت الهيئة الاتحادية للضرائب أن الإقرار المبسط للمؤهلين يجب تقديمه ضمن الموعد القانوني.

قائمة قرار عملية

  • تأكد من صفة الشخص المقيم والفترة الضريبية المعنية.
  • اختبر الإيرادات للفترة الحالية ولكل فترة سابقة ذات صلة.
  • تأكد من عدم كون المنشأة شخصاً مؤهلاً في منطقة حرة أو عضواً مستثنى في مجموعة متعددة الجنسيات.
  • قارن منفعة الاختيار مع أثره على الخسائر والخصومات والتسهيلات الأخرى.
  • وثق القرار قبل تقديم الإقرار.

دور F&B Performance: مطابقة أدلة الإيرادات، والحفاظ على جدول الأهلية، ونمذجة الأثر المالي، وتجهيز ملف الإقرار انطلاقاً من دفاتر نظيفة.

تحديث القاعدة: في 7 أغسطس 2026 أعلنت وزارة المالية الإماراتية تمديد إمكانية الاستفادة من تسهيلات الأعمال الصغيرة إلى الفترات الضريبية المؤهلة التي تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2029، مع بقاء حد الإيرادات 3 ملايين درهم والشروط الأخرى. تحقق من أحدث التشريعات قبل التقديم.